新型コロナウイルス感染症ビジネスインタラプションクレーム：法律と会計の観点から

●法律の観点から

法律的な観点から、私が最初に考えたのは、保険契約の文言を見て、クレームに関して最初の問い合わせをすることでした。当然のことながら、サポートはなかなか得られませんでした。

保険会社のアプローチが変わったのは、FCA対Arch Insurance (UK)Ltd.の判決が最高裁で下され、保険契約者を大きく支持する判決が下されてからの事です。それ以来、保険会社は保険金請求を見直し、処理することに積極的になっているようですが、この作業は初心者にとっては困難なものです。ここでは、お客様が最善の準備をするための方法をご紹介します。

情報提供のお願いとアンケート

請求書を作成するための情報収集を求められますので、ロックダウンが始まってからのビジネスの状況を詳しく調べておく必要があります。デジタル会計ソフトを使用している歯科医院では、必要な情報を簡単に準備することができます。

保険会社は、商業オペレーションの閉鎖日を確認したいと考えています。この点について診療所は、すべての日常的で緊急性のない歯科治療の停止を要請した2020年3月25日のイングランドのチーフデンタルオフィサーの手紙を参照すべきです。

お伺いする情報の主な項目は以下の通りです。

・完結した最新の会計年度の年次財務諸表
・その年の第1期から現在までの月次収支報告書
・損失の内訳（複数の事業所を所有している場合は、それらの事業所に分けて提出する必要があります）
・閉鎖前に発生した収入の詳細（2018年まで遡ることができます）
・政府の支援の詳細：一時帰宅制度、事業費のリベート、助成金、事業中断ローン、跳ね返りローン（該当する場合）、NHS診療所の場合は、NHS契約支払制度と適用される軽減額を考慮します。
・支出の減少または増加の見積もり：再開時の支出とコストを検討します。トレーニング、個人用保護具、手術用のHEPAフィルター、あるいは非接触式フォーム入力を可能にするための新しいITプロセスなどに余分な費用をかけましたか？看板などの小さなものも含めて、すべてが加算されます。

私の経験では、最初の情報請求は平均6時間ほどで完了します。これは、情報がデジタルで保存されており、外部の会計支援を必要としないことを前提としています。

●その他の考慮事項

保険会社によっては、政府が実施したロックダウンの結果、施設へのアクセスが妨げられたかどうか、あるいは取引を行うことが不合理であったが制限が設けられていなかったかどうかを尋ねる場合があります。この質問に対して、政府からのアドバイスに忠実に従った経営者からは、罵詈雑言が飛び交うことになるかもしれません。この質問に答える際には、保険契約の内容によっては保険金請求に影響を与える可能性があるため、注意が必要です。不明な点はアドバイスを求めてください。

また、2020年3月25日以降、ほとんどの診療所が保険契約を更新しているか、あるいは保険会社を変更していると思われます。新しい保険に新型コロナウイルス感染症のカバーが含まれている可能性は低いですが、それでも自分の保険をよく確認してください。

現在、保険会社は成功したクレームに対してオファーを出しています。これは、保険会社がフォレンジック会計士を任命し、クレームフォームに記載された情報を調査した後のことです。経営者が期待していたほどの額ではありませんが、正しい方向への一歩であることは間違いありません。

会計の視点から

請求書にはスプレッドシートに記載された情報を添付する必要がありますが、この情報は今では会計士が熟知しているはずです。請求額は通常、以下のように計算されます。

・請求額のうち売上高の要素は多くの場合、前年の同時期を見て、事業の閉鎖や取引の縮小がなければ同程度の収入が得られていたと仮定して計算されます。したがって、何らかの理由で前年の該当月の収入が平均よりも低かった場合は、請求の際にそのことを指摘する必要があります。請求期間中に受け取った収入は請求額から差し引かれますので、実際に別の期間に実施した作業に関連する収入を受け取った場合は、これも強調しておく必要があります。
・請求額は、発生しなかった直接費用（材料費、下請け業者、取引費用など）の支出を反映して減額されます。これは通常、お客様の年次会計から得られる売上高の損失額に一定の割合を適用することで達成されます。
・削減された人件費と受け取った雇用維持制度の資金に関連して控除されます。
・請求期間中に支払わずに済んだビジネス上の諸経費が控除されます。これには繰延べられた金額は含まれません。
・最後に、新たな取引上の課題に対応するために発生した金額を追加することもできます。

現在、保険金が支払われ始めていますが、これは決して早いことではありません。保険会社の計算に間違いがあることは珍しくありませんので、保険金を受け取ったら、その計算書のコピーを会計士に渡して確認してもらうことをお勧めします。